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一般纳税人代理记账

作者:上海懿翔 时间:2019-10-16 分享:

一般纳税人代理记账具体步骤:

步骤一:根据原始凭证登记记账凭证。

所以说,一般纳税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。这里需要提醒的是,在做记账凭证的时候,一定要有签字权力的人,比如经理签字后才开始做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。

步骤二: 月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销等等。

如果新公司开办费,在第一个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税,比如城建税,教育附加税等。

步骤三:编制两个分录。

第一个分录:

将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:

借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税

计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.

借所得税贷应交税金–应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税

所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应 付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性

差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

步骤四:编制利润表

最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资 等)负债(应付 票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科 目的余额(是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管 理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的 发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为 税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字)

步骤五:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类。

最后一般纳税人做账需要注意的问题:

1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

一般纳税人做账的步骤要比小规模的复杂。最后提醒大家:不管公司经营什么,公司多小,甚至没有任何的业务,每个月或者每个季度都必须要记好账,报好税,因为不管是一般纳税人还是小规模纳税人,国家都有相应的优惠政策,如果你没有记账报税,那么一切优惠政策,比如减免的税费,抵扣的税费都将无法享受,并且还要加倍付出,要被罚款,要被收滞纳金,要补足税费,甚至被拉入黑名单中。

一般纳税人代理报税具体步骤:

时间:月底(最好25、26号左右) 1、 认证发票过程

①、 进入企业电子报税管理→进项发票管理→防伪税控进项专用发票管理→新增→录进数据(紫色框框的都要填)→保存→审核。 ②、 录完了,查询看看有没有错。

③、 待认证专用发票导出→选择录入日期→确认→写网上认证文件→保存到自己建立的文件夹中(把文件夹命名为:待认证文件)→会显示一句:写文件成功。

④、 上国税网→发票认证→网上认证→浏览→选择待认证文件夹中的文件→上传→关闭。

⑤、 查询→看看认证通过了没有。

⑥、 认证通过了→认证结果下载→进入下载→选认证101→选择当月所属月份→下载→放在认证结果文件夹中→立即下载。

⑦、 认证结果通知书下载→进入下载→选当月→下载→保存到认证结果文件夹中→打印。

⑧、 导入认证结果(最好在月底导入,下载完导)→进项发票管理→专用进项发票导入→电子数据认证结果读入→读入(rr00101)→读入认证结果(ZIP压缩文件)→保存→退出。

⑨、 查询发票是否有认证成功(成功的话,已认证“√” 2、月头报税:

⑴、月头先抄税(记得抄两次,一定要显示“抄税成功”):

① 第一次抄税:把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到黑色卡槽→打开防伪开票系统→进入系统→报税处理→抄税处理→选择本期资料→确定。

② 第二次抄税:网上抄税:把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到龙山税友卡槽→打开易税门户(密码:123456)→网上抄报税→网上抄税→步骤一:网上抄税→确定。(抄税完成)

⑵、可以直接把销项发票导入企业电子报税:

把增值税防伪税控系统卡(IC卡)插到黑色卡槽上→打开防伪系统→发票管理→

发票查询→所属期默认→确认→打开企业电子报税→销项发票管理→从开票查询界面读入发票(R)→读发票查询界面(逐张)→保存。 ⑶、做申报盘报税:

①、 先查询下刚才导入的发票对不对。销项发票管理→查询。

②、 纳税申报→申报主页面→选择正确申报所属期→所有的核对数据是否正确,正确就保存、审核→先做其他附表,再做主表(纳税申报表)→在主表,即把主表25栏数填到30栏上。

③、 生成申报盘→选择申报盘文件→放好→上国税网→申报征收→一般纳税人进入申报→第一步先上传申报盘上的XML文件→确定→第二步上传申报盘上的ZIP压缩文件→确认→会显示税额→计算应缴税额→正确就在清缴税款上清缴。 ⑷、报完税就清卡

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